| 浙江省审计厅关于公布2006年重点科研课题的通知 |
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2006-6-21 16:38:0
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各市审计局，省厅各处室、直属各单位：
根据党的十六届五中全会精神，依照全省审计工作会议的部
署和要求，为进一步加强审计理论研究，促进我省审计事业的发展，确定2006年重点科研课题如下：
一、《国家审计在加强宏观经济管理的作用研究》。随着政治、经济和社会的发展，国家审计在国家治理及民主政治建设中的作用日益凸显，客观上要求审计机关在宏观经济管理更高层次与更大范围发挥应有的作用。审计工作必须摒弃那种“为审计而审计”的传统观念和做法，注重从宏观着眼，微观入手，站在全局高度，及时发现经济运行中存在的普遍性、倾向性的问题，从体制和机制上提出解决和预防问题的措施和办法，提高政府决策的科学性，在服务宏观经济管理方面发挥积极作用。但是，从现实情况来看，审计机关在贯彻落实科学发展观、加强宏观经济管理中的作用方面没有得到充分发挥，因此，加强对国家审计在宏观经济管理中作用的研究，显得十分必要。课题拟从国家审计在加强宏观经济管理中发挥作用的必要性、发挥作用的可行性、影响国家审计在宏观经济管理中发挥作用的原因、国家审计在加强宏观经济管理中的基本作用、思考国家审计对加强宏观经济管理作用的总体思路及构建国家审计在加强宏观经济管理中发挥作用的系统工程等6个方面开展研究。
二、《以全部政府性资金为主线，构建具有浙江特色的市县长经济责任审计新模式》。我省是全国开展市县长经济责任审计最早的省份之一，取得了一定的成绩。但是，随着形势的发展，市县长经济责任审计面临进一步深化的问题。当前，我省经济和社会发展处于全国领先地位，2005年全省生产总值达13340亿元，人均生产总值28160元，超过3400美元；同时，审计工作也面临重要的发展机遇期，因此，市县长经济责任审计必须进一步深化，才能取得实实在在的成效。以全部政府性资金为主线构建市县长经济责任审计新模式，正是我省在总结实践经验的基础上勇于探索、大胆创新的结晶。以影响市县长行政决策、行政行为的全部政府性资金为突破口与切入点，追踪资金的收支管用情况，分析资金的流向、结构与绩效，评判市县长的经济责任，充分发挥审计在权力监督与制约方面的积极作用，为党政领导考察、使用领导干部提供参考依据。课题着重从市县长经济责任审计现状分析、模式创新的必要性、全部政府性资金的内涵及审计的重点、建立评价体系、改进审计的方式方法以及构建市县长经济责任审计新模式的对策等方面开展研究。
三、《政府绩效审计研究》。积极开展效益审计，是当前国家审计工作的重要内容。绩效审计与传统的财务收支审计相比，涉及范围广泛，需要大量的分析和判断，运用更多的调查和评价方法。除了常规的财务审计方法对绩效审计同样适用外，绩效审计还需要采用一些独特的方法。近几年来，我省虽然在绩效审计方面进行了多种形式的探索和尝试，积累了一些经验，但对绩效审计的研究深度还不够。因此，加强对绩效审计的研究，具有重要的现实意义和理论价值。该课题拟从公共资金绩效、固定资产投资绩效和政府部门绩效三个方面开展研究。采取省、市两级审计机关合作的形式，各市提交一篇论文在今年6月份召开的省审计学会年会上进行交流。
四、《<审计机关审计项目质量控制办法>贯彻执行中存在的问题与对策》。在今年1月份召开的全省审计工作会议上，省厅提出要全面推行审计署6号令，健全审计项目质量的内控机制，完善复核、考核、质量考评等有关制度,落实审计执法责任和过错追究制度。《审计机关审计项目质量控制办法》将逐步在全省审计机关贯彻落实。如何建立审计项目质量控制体系，尤其是抓住关键环节，解决好6号令在贯彻中面临的一些突出问题，很有必要在理论上作深入探讨。课题将通过调研的形式，着重对6号令贯彻过程中存在的问题和产生的原因进行分析，并在审计项目质量控制主要环节提出解决办法。省审计学会计划在今年9月份召开6号令贯彻实施专题研讨会，各市提交一篇论文在会议上交流。
五、《环境审计与可持续发展研究》。审计与可持续发展其实具有十分密切的关系。何谓可持续发展？可持续发展即是满足当代人们需求的能力与满足下一代或未来人们需求的能力的和谐和妥协。可持续发展的支柱有三：即社会、经济、环境。对于任何一个国家和民族，此三大支柱的关系密不可分，同等重要。可持续发展的获得，有赖于国家、社会的良好治理。国家、社会的良好治理又有赖于审计机关的评估、评价工作，而得以促进和加强。当前，我省经济和社会发展处于全国领先地位，正处于经济体制转轨、经济结构转型的关键时期，可持续发展问题也显得越来越重要。因此，在获得可持续发展的过程中，国家审计机关发挥的作用是至关重要的。课题着重从审计在可持续发展过程中的作用、审计如何在可持续发展中发挥作用等方面进行研究。
六、《审计结果公告研究》。审计结果公告机制的作用是双重的，其有效运行不仅可以促进政府审计机关的受托责任的履行。政府审计的本质是接受人民的委托，肩负着向社会公众提供关于政府公共责任履行状况信息的公共审计服务。审计结果是政府审计机关工作成果的最终反映，将其公诸于众，同样可以提高审计执法透明度，从而完善审计监督机制。同时，更重要的价值是审计结果公开机制实现了审计监督机制与舆论监督机制的结合，将会强有力地制约和监督政府权利、促进政府行政方式的改变。近几年，国家审计署和地方各级审计机关都在进行探索与尝试审计结果公告制度，但是，由于中央与地方审计环境和现实情况存在很大的差异，如何结合我省特点，总结审计结果公告制度内容和特征，探索我省审计结果公开机制的运行框架、执行体系，对于构建和优化审计结果公告机制良性运行环境，提高审计结果公告的效果和作用具有重要意义。
七、《专项审计调查方法研究》。审计署在五年规划中指出，今后五年，全国审计机关在审计内容和审计方式上，要实行审计与专项审计调查并重，逐步提高专项审计调查的比重，到2007年，专项审计调查项目占整个项目的一半左右。该课题重点研究专项审计调查的目标、组织方式、审前调查、调查对象的范围和具体调查对象的确定、取证的方法、证据的形式、对调查情况的综合分析、提出合理化审计建议、报告的框架结构和报送对象、审计调查与财务审计、效益审计的关系等内容。
八、《计算机审计实务研究》。信息化是当今世界经济和社会发展的大趋势，世界正经历以信息化为重要标志的新的产业革命。随着信息技术的发展，会计信息、业务信息的记录、处理、传递和储存等发生了根本性变化，以审查会计账册和相关经济活动资料为主要方式的审计业遇到了前所未有的挑战。随着审计对象普遍利用计算机进行业务和数据处理，审计机关在审计手段和方法上也要随之进行变革，近几年，各级审计机关充分利用现有物质基础和各项研究成果，高度重视计算机在审计实务中的应用，推进计算机审计不断向纵深发展，促进提高审计工作效率和质量，加速实现审计工作科学化。但是，计算机审计在推广应用方面仍然存在不少困难和问题，有些理论问题有待于研究解决，因此，加强计算机审计实务研究，对于推进计算机审计具有重要作用。
九、《公司治理与内部审计》。近几年来国内外发生的一系列公司丑闻，引发了要加强公司治理和内部审计的呼声，并导致了一些国家法规条款的颁布实施。公司治理指的是公司的投资人代表如股东等，运用一定方法和程序，对管理层所执行的风险管理和控制过程进行监督。公司治理是公司制度的核心内容，合理的公司治理结构是提高公司经营效率的前提。而内部审计通过系统、规范的方法，能够评价和改进治理过程的效果，提高公司的运作效率，帮助公司实现其经营目标和战略目标，从而为组织增加价值。本课题的研究重点是：公司治理与内部审计的关系以及它们各自的制度模式设计。此课题省内审协会拟在今年9月份召开专题研讨会。
十、《经济效益审计》。内部审计自产生以来，经历了以查错防弊为主的财务审计阶段，已经进入侧重于检查企业内部控制和各项经营管理情况的经营审计阶段，并越来越重视经济效益的审计。早在20年前，国内就开展了一系列有关经济效益审计的理论探讨和实践活动，近年来，国家审计机关也在大力探索效益审计的模式方法。因此，审计实践需要相关的理论指导，更需要把实践中积累的经验加以总结和提升。本课题将采用实证研究的方法，结合相关内部审计案例，重点讨论经济效益审计的方法和程序。此课题省内审协会拟在今年9月份召开专题研讨会。
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