| 浙江省审计厅关于2003至2007年审计工作发展的实施意见 |
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2006-12-18 22:6:0
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2003至2007年是我国全面建设小康社会，加快推进社会主义现代化建设的关键时期。审计工作已进入总结经验、开拓创新、不断深化、加快发展的新阶段。为了深入贯彻党的十六大精神，促进我省审计工作在新世纪新阶段取得新发展，根据我厅审计工作实际，制定本实施意见。
一、指导思想与目标任务
（一）指导思想
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真落实十六大提出的强化对权力制约和监督的要求，认真履行宪法和法律赋予的职责，认真贯彻《审计署2003至2007年发展规划》和《浙江省反腐倡廉体系实施意见》。围绕我省加快全面建设小康社会,提前基本实现现代化的宏伟目标,依法审计，突出重点，与时俱进，全面监督财政财务收支的真实、合法、效益，为促进浙江经济改革和发展，促进民主与法制建设服务。
（二）总体目标
以审计创新为动力，全面加强“人、法、技”建设，全面提高审计监督水平，基本实现审计工作法制化、规范化、科学化，最大限度地降低我省经济活动中不合法、不合规行为的发生率，不断提升审计工作成果。
（三）主要任务
继续坚持以真实性审计为基础，加大会计信息领域打假治乱力度，促进信用浙江建设；继续坚持合法性审计，规范财政财务收支行为，加大经济领域重大违法违规问题的查处力度，维护财经秩序；积极探索效益性审计，规范财政资金管理行为，促进提高经济、社会、环境效益；积极探索权力制约监督审计，规范权力运用行为，促进廉政建设；建立有浙江特色的审计质量控制体系，提升审计质量，提高审计科技含量，防范审计风险；逐步构建科学的审计工作管理系统，整合审计资源，提高管理水平，实现管理创新，促进“两个转变”。
二、基本原则与审计重点
（一）基本原则
今后五年审计工作应遵循：“服从大局,服务经济”的原则；“全面审计,突出重点”的原则；“开拓创新,防范风险”的原则；“真实性、合法性、效益性”并重的原则。
（二）审计重点
今后五年审计工作的重点是：坚持“两个并重”，加强“三项基础工作”，突出推进四大审计领域。
1.在审计内容和方式上坚持“两个并重”
（1）实行财政财务收支审计与效益审计并重，逐年加大效益审计份量，争取到2007年，投入效益审计的力量占整个审计力量的50%，使效益审计稳步推进，形成规范。
（2）实行审计与专项审计调查并重，逐步提高专项审计调查的比重，争取到2007年，专项审计调查项目占整个项目的50%，充分发挥专项审计的作用。
通过加大效益审计和专项审计调查，进一步促进提高财政资金管理水平和使用效益，维护国有资产安全；进一步促进加强宏观管理，完善法规制度。
2.在全面提高审计工作水平上，着力加强“三项基础工作”
（1）实行科学的审计管理，整合审计资源，促进提高审计工作层次和水平。
（2）建立审计质量控制体系，进一步规范审计行为，防范审计风险。
（3）大力推广先进审计技术方法，积极探索信息化环境下新的审计方式，促进提高审计工作效率和质量。
3.在审计业务工作上，突出推进四大审计领域
（1）深化财政审计
以促进规范预算管理，推进财政体制改革为目标，以实现“两个转变”为主线，(由收支审计并重向以支出审计为主转变；由主要审计省本级支出向省本级与补助地方支出审计并重转变)，不断深化财政审计，促进提高财政资金配置效率和使用效益。
——进一步深化预算执行审计。促进预算细化和制定科学合理的定员定额，建立和完善部门预算，规范预算管理行为。对本级财政部门具体组织预算执行情况，每年审计一次。
——深入开展国库资金审计，促进地方国库有效履行监管职责，建立健全内控制度，保障国库资金安全完整。对地方国库审计与预算执行审计同步进行，每年审计或专项审计调查一次。
——以加强会计集中核算和政府采购审计为重点，深化部门预算执行审计。对一级预算单位的审计覆盖面在资金总量上每年达到50%以上，单位数每年达到25%以上；对有财政资金分配权和管理使用财政资金较多的一级预算单位每年审计一次，使一级预算单位的管理逐步走向规范化。强化对二、三级预算单位的审计和审计调查，使二、三级单位的财政财务收支管理状况有根本性好转，重大违法违规问题明显减少。
——探索并逐步建立部门决算（草案）审签制度。
——强化补助地方支出审计，促进建立科学规范的财政转移支付制度。
——加强税收征管审计，规范税收征管行为，促进依法治税。对本级地方税务局税收征管情况，每年审计一次。
—加强对县级财政决算的审计监督力度。坚持并完善县级财政决算审计与市县长经济责任审计相结合的方法，积极探索县级财政决算与同级审相结合的新的组织方式。逐步扩大县级财政决算审计覆盖面。
——深化对信息化、科教、文卫、政法资金等省重点专项资金（基金）以及审计署授权的专项资金（基金）的审计，使财政专项资金管理明显改善，资金使用效益明显提高，违法违规问题明显减少，加快探索专项资金绩效审计模式。
——加强国有土地出让金的审计监督，促进国土资金规范管理，遏制违法违规现象，促进落实土地保护的基本国策；加强环保资金审计，探索生态审计，促进绿色浙江建设；加强农业专项资金审计，规范专项资金管理，提高资金使用效益。
——加强社会保障资金、民政资金审计，以防止各项社保资金、民政资金违法违规问题的发生，保障其安全与完整为基础，着力从制度上和管理上揭露、分析问题，促进社会保障制度的不断健全和完善，促进城乡低保预算的建立。
——加强政府外债管理情况的审计调查，促进完善外债管理体制，防范政府偿债风险；探索对外审计公证业务委托审计；加强国外贷援款项目建设管理情况的审计监督。
——加强对省以下垂直管理的工商行政、质量技术监督等执法执纪部门的审计监督，规范收费行为，规范预算资金管理，促进依法行政。
（2）拓展企业审计
以“摸家底，揭隐患，促发展”为目标，以国有企业年终考核审计和企业领导人员经济责任审计为核心，拓展国有企业审计新路子，促进国有企业深化改革、国有资产保值增值；以“防范风险，提高效益，规范管理”为目标，以探索开展地方金融机构审计为重点，拓展金融审计新领域，促进地方金融机构规范运行、防范风险。
——建立授权经营集团公司考核审计制。继续运用委托审计方式对授权经营集团公司领导人员全面实施年度（期终）考核审计，摸清企业家底，核实经营业绩，使授权经营集团公司审计覆盖面达到100%。严格中介机构接受审计机关委托审计的资格准入制度，建立委托审计的质量控制体系，防范审计风险。总结经验，探索完善审计组织方式，提高授权经营集团公司审计覆盖面和审计质量。
——探索建立国有重点企业审计预警机制。加大在企业会计信息领域打假治乱的审计力度，积极开展企业信用审计，促进企业诚实守信，维护信用秩序。重点查处国有企业弄虚作假、虚盈虚亏行为，防止国有资产流失，保障国有资产保值增值。
——加强国有及国有控股企业领导人员经济责任审计，评价企业领导人员经济责任履行情况，揭露重大经营决策失误和管理不善给企业造成的损失。
——不断提升企业审计成果。跟踪审计授权经营集团公司年终考核审计结果的运用，促进审计结果的落实和成果转化。通过审计或专项审计调查，促进国有资产监管机构依法履行职责，从源头上强化企业审计。
——完成署定项目，做好中央国有企业和中央金融机构行业审计，探索中央国有企业和中央金融机构行业审计监督的新方法，不断提高署定项目行业审计工作效率。
——加大对地方金融机构专项审计调查力度，积极探索我省地方金融审计依据，拓展金融审计新领域。
——推进地方金融体制改革创新和规范管理，探索开展地方金融机构审计监督的新路子。逐步加大对地方金融机构的审计力度。争取在2004年以后对地方金融机构两年审一次，一次审两年。查明并揭露金融机构经营管理中存在的突出问题和潜在风险，从体制、政策、制度和监管上分析原因，促进依法经营，规范管理。
——在金融审计领域加快探索计算机审计新模式。力争五年内署定金融审计项目全面实行计算机系统审计，地方金融审计项目全面推行计算机辅助审计。积极创造条件，探索地方金融审计项目远程联网审计的模式。
（3）强化投资审计
以促进投融资体制改革、提高财政性资金投资的国家建设项目的投资效益、规范建设领域经济秩序为目标，坚持量的扩张与质的提高并重，逐步建立以基础性、公益性投资项目审计为核心的，具有浙江特色的公共工程审计新模式。
——拓展审计覆盖面，全面推行我省财政性资金投资的国家建设项目竣工决算必审制。加大审计监督力度，全面落实省人民政府146号令，使省国家建设项目竣工决算审计覆盖面达到100%。推动投资审计关口前移，由事后审计向事前、事中审计转变，提高审计权威，扩大审计成果。
——探索绩效审计，全面提升投资审计质量。以财政性资金投资项目为重点，逐步创建建设项目审计评价体系，探索建立以绩效审计为主的投资审计新模式；以服务“五大百亿工程”为核心，拓展审计内容，改进审计组织方式，加强行业同步审计，促进我省“五大百亿工程”宏观决策的落实和财政性建设资金配置效率的提高；继续坚持和完善财政收支审计与工程管理审计相结合的投资审计路子，确保建设项目审计质量不断提高。
——加大对与财政性资金投资建设项目有关的设计、施工、监理、审价等单位的审计监督力度，规范建设市场秩序，扼制建设领域腐败现象的蔓延，保障国家建设资金的安全完整。
——创新投资审计的组织方式，进一步探索以建立审计机关本级审计、授权市县审计、委托中介机构审计“三位一体”的投资审计新体系，重点完善中介机构委托审计，严格中介机构接受审计机关委托审计的资格准入制度和委托审计质量控制体系，防范审计风险。
——运用审计调查，探索多元化投资的基础性、公益性建设项目审计的新路子，积极拓宽审计领域；组织开展投融资体制专项调查，推进投资体制改革，同时紧跟国家投资体制改革进程，适时调整投资审计的重点和方向，确保投资审计与时俱进。
（4）推进经责审计
坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，以省、市、县三级国家审计机关为审计主体，以省、市、县三级党政部门领导干部，市县长，乡镇党政领导干部和国有及国有控股企业领导人员为审计对象，全面构建我省领导干部经济责任审计监督体系。
——以明确经济责任审计法律关系为目标，提请省人大修订《浙江省国有企业经理、厂长离任经济责任审计条例》、制订《浙江省领导干部经济责任审计条例》，推进法制化建设，促进依法审计。
——以控制审计质量，防范审计风险为目标，分类制订或修订完善部门、市县、乡镇、企业领导干部经济责任审计业务操作办法或指南，进一步促进经济责任审计规范化建设。
——以深化经济责任审计内容为目标，重点对领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实、合法、效益；贯彻执行国家重要经济政策情况；个人违反决策程序或因决策失误、决策不当造成重大损失情况；个人遵守有关廉政规定情况；任期内其他经济管理事项进行审计。
——以规范审计评价为目标，坚持探索、总结以“三权”、“四制”、“五指标”为主要内容的市县长经济责任审计评价标准，加快探索建立部门、乡镇、企业领导干部经济责任审计评价标准，规范审计结果报告，提高审计结果报告质量，不断提升经济责任审计成果。
——加强协调、沟通，发挥经济责任审计联席会议办公室的作用，促进经济责任审计成果应用。
——组织制订《浙江省部门、单位内部经济责任审计指导意见》，加强对部门、单位内部经济责任审计的业务指导，推动部门、单位内部经济责任审计的开展。
三、主要措施
为了实现总体目标,完成主要任务,今后五年我省推进审计事业新发展的主要措施是：以推进“两个转变”为重点,以提高人员素质、完善审计法规、创新审计技术、改进审计管理为目标,全面加强“人、法、技、管”四项基础建设工作。
（一）以探索建立适应审计工作需要的干部管理机制，深化人事制度改革，优化干部队伍结构，培养复合创新型人才为目标，全面提高审计干部队伍素质。
1．完善部门目标管理考核制度；探索实行“一把手”年度工作报告制度；强化年轻干部培养工作；加强领导干部政治、业务定期培训。不断提高处级干部政治素质、业务水平、决策能力、领导能力，使处级领导干部成为推进审计事业新发展的中坚力量和审计专家。
2．不断提升专业技术人才的理论研究水平、政策研究水平、实际工作能力，探索审计人员职业化管理体制，逐步形成科学可行的干部能进能出、轮岗交流机制和促进专业技术人才脱颖而出的机制，培育建立审计专家集群。
3．探索建立分层次、分阶段的审计干部职业教育制度,使职业教育覆盖全体审计干部。逐步构建适应审计干部履行职责必需的职业教育内容框架。
4.培养复合创新型人才,不断优化审计干部队伍结构。经过五年努力,全厅干部具有本科学历的达到90%以上，具有研究生学历的达到15%；全厅审计业务干部具有中级专业技术职称的达到90%以上,具有高级专业技术职称的达到35%，具有计算机审计中级技能水平的达到50%,具有英语六级水平的达到15%。
5.以创建机关党建工作先进单位为重点，“抓党建,兴实干、促双变”，深入学习贯彻邓小平理论和“三个代表”重要思想，进一步加强机关党的思想建设、组织建设、作风建设，进一步落实党风廉政建设责任制，严格执行“八不准”审计纪律；培育有浙江特色的审计文化，增强审计机关凝聚力。
（二）以加强审计法制建设、规范审计执法行为、建立健全审计质量控制体系、防范审计风险为目标，健全审计法规规章，强化审计质量控制，严格审计程序，着力推进审计工作法制化、规范化进程。
1．提出立法建议，做好财政、经济责任等地方性审计法规、规章、规范性文件的制订和修订工作，配合做好《浙江省预算执行情况审计监督办法》的颁布实施，为财政审计法制化提供新的保障，加强地方金融机构审计立法调研工作。
2．健全质量监管，做好审计质量控制办法的制订工作，着力构建具有浙江特色的全面质量控制体系。
3．全面落实审计准则，进一步明确审计项目全过程中主要环节的质量标准和控制要求，完善质量管理、控制、检查等环节的具体操作办法和规范意见，切实规范审计行为。
4．从审计程序、事实、定性、处理处罚上严格把关，规范程序管理，改进复核工作，提高审计质量，防范审计风险。
5．加强对审计质量的检查考核，在事前规范、事中控制的基础上，运用执法检查、项目评优、质量通报等方法，进一步加强审计项目全过程质量监控，促进审计准则、审计质量控制标准落实到位，促进审计项目向优质精品项目发展。
6．全面推行审计组长任职资格制度，从源头上确保审计项目的质量；深化落实审计行政执法责任制和执法过错责任追究制度。
（三）以加快推广先进技术和应用科学方法，提高审计信息化水平为目标，积极探索信息化审计和效益审计环境下新的审计方式，促进提高审计工作效率，努力推进审计工作科学化进程。
1．健全审计信息化建设协调组织，加强对审计系统信息化建设的统筹规划、管理、组织和协调，推动落实《浙江省审计信息化系统建设五年规划》，加快“金审”工程建设，确保工程质量。
2．运用计算机技术，提高审计工作科学管理水平。完成审计信息化办公系统建设，实现审计机关办公自动化、公文流转无纸化、信息交换网络化。
3．运用计算机技术，推进审计专业技能升级。加快引进、消化、开发计算机审计软件，加快推行计算机辅助审计。今后五年，在署定、省定行业同步审计项目和已实现“会计电算化”、“管理信息化”的被审单位的审计项目中，全面推行计算机辅助审计，探索计算机系统审计和远程联网审计。
4．加快“审计数据中心”建设，基本建成审计对象、审计法规、审计档案、审计统计、审计复核等数据库和共享作业平台，提高审计决策效率和审计工作时效。
5．加快审计“广域网”建设进程，探索审计业务远程管理，提高审计作业规范化程度，加快“浙江审计”网站建设，开辟审计宣传窗口，探索审计电子政务。
6．加大统计抽样、内控测评、风险评估等先进、科学审计方法的推广应用力度，积极推进审计方法不断创新，全面提高审计监督水平。
（四）按照推进审计事业新发展的要求，围绕审计工作法制化、规范化、科学化，整合审计资源，改善审计管理，提高管理水平，实现管理创新，逐步构建科学的审计工作管理系统。
1．探索审计资源管理。树立审计资源整合管理新理念，实行审计人力资源、技术资源、信息资源综合管理，科学调配审计力量，统筹安排审计工作。
2．改进审计计划管理。明确年度审计目标，突出年度审计重点，科学配置审计力量，及时安排审计任务，切实增强审计计划的时效性、针对性、科学性。
3．强化审计质量管理。增强审计人员全员质量意识，进一步明确审计质量标准，进一步加强审计质量控制检查，实行审计人员职业道德和审计项目质量的双重管理，切实提高全面质量控制和管理水平。
4．加强审计成果管理。坚持审计回访制度，落实审计成果；加强审计综合分析报告和审计信息简报，提升审计成果；加强省领导批示的跟踪落实，扩大审计成果；加大审计宣传力度，转化审计成果。通过有效管理，努力实现审计成果最大化，充分发挥审计成果的作用，促进改善审计环境。
5．规范审计信息化管理。尽快制订和完善计算机使用管理规定、网络信息系统使用管理规定、计算机硬件设备管理规定、计算机应用软件管理规定、计算机软件研发知识产权管理规定、计算机辅助审计项目考核评优办法，规范计算机使用人员的操作行为和管理人员的管理行为，确保计算机系统运行安全、有序、高效。
6．强化审计后勤管理。加强审计内勤管理，提高服务水平、服务质量和工作效率，努力改善工作条件，逐步提高福利水平，充分调动审计人员积极性；加强审计外勤管理，确保“八不准”审计纪律的落实和审计业务工作的顺利开展。
7．深化审计科研管理。在审计基础理论研究的基础上，紧密结合审计实践，深化审计应用理论研究、审计政策法规研究、审计工作重点研究，增强审计科研工作的前瞻性、指导性、实用性。切实做好审计科研成果转化，为推进审计事业新发展提供科研支撑。办好《浙江审计》，拓展科研交流，加大审计宣传力度。
（五）充分发挥社会舆论监督作用,逐步推行审计结果公告制度。加快探索对外公告的审计报告形式和制度。
（六）加强审计学会和内审协会建设。通过审计学会强化对审计科研工作和群众性审计理论研究的指导和管理；通过内审协会强化对内部审计工作的指导和管理。
（七）加强对社会中介组织审计业务检查和监督，促进中介组织规范审计行为。
（八）加强调查研究，总结推广先进经验，进一步加强对市县审计工作的指导。
本实施意见自发布之日起施行。 ..
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