| 抓重点强基础 以创新促发展——杭州市内审指导工作经验介绍 |
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2006-12-28 14:1:0
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近年来，杭州市审计局认真贯彻《审计法》、《审计署4号令》和内审准则，不断加大内审指导工作力度，抓重点强基础，以创新促发展，突出特色和亮点，取得了较好的成效。杭州市审计局连续三年被评为“省内审指导工作先进单位”，市内审协会也连续三年被评为“杭州市社科联系统先进协会”。同时，还涌现出了一批省、市和全国内审先进单位及先进工作者。归纳近年来杭州市内审指导工作的基本做法，主要是坚持抓好“四个”方面的工作：
一、抓典型，以先进典型和先进经验为导向，推动内审工作开展
“内审工作要打品牌、树典型，突出特色和亮点”，这是杭州市近年来内审工作的基本指导方针。2005年以来，杭州市就先后召开了4次内审工作现场会和1次表彰大会，以先进典型和先进经验作为指导工作的切入点，收到了较好效果。
2005年先后在萧山区召开民营企业内部审计工作现场会，在余杭区召开全市乡镇（街道）审计工作现场会，在杭州召开内审工作暨“双先”表彰大会。在2006年上半年，杭州市改变往年内审指导工作会议的传统开法，在西湖区召开年度全市内审指导工作现场会，由连续4年荣获杭州市内审指导工作先进单位的西湖区审计局作经验介绍；在下城区召开全市内审指导工作创新现场会。每次现场会市局和各区、县（市）审计局的领导都参加会议，安排内审工作先进单位介绍工作经验，部署全市内审工作，明确工作重点，提出工作目标和要求，激励先进，扩大影响，促进发展。如在下城区召开的现场会，省内审协会、市审计局、各区、县（市）审计局领导和协会负责人、内审机构代表共100余人参加会议。会议介绍了下城区抓内审指导工作创新，区政府出台相关制度和办法，落实内审机构编制、人员和经费，解决影响内审发展的瓶颈问题，推动全区内审工作开展的基本情况，得到了各级领导的充分肯定。下城区的内审工作创新举措还在省内审会议上作了交流。
杭州市这几次专题性质的现场会，旨在以先进为导向、以典型为榜样，总结、推广各地的特色、亮点，从而达到进一步发展的目的。各单位相继出台了有关内审工作制度和办法，如下城区出台了《下城区内部审计工作规定》和《关于在全区进一步推行内部审计制度的意见》，上城区出台了《区直下属单位领导干部内部经济责任审计操作办法》，富阳市出台了《关于在乡镇（街道）和部分市级机关建立和恢复审计组织实施意见》，余杭区出台了《村级干部经济责任审计办法》，淳安县出台了《淳安县内部审计工作规定》等，推动了全市内审工作开展。
目前，杭州各区、县（市）都培育有本地区的内审典型，以先进典型引路，推动当地内审工作开展。杭州的内审工作已经形成了学先进、赶先进、超先进的良好氛围，特别是区、县（市）内审指导工作发展势头很好，基本上做到了年年有创新、有特色、年年上台阶。
二、抓规范，以内审法规为依据出台制度办法，促进内审“三化”建设
近年来，杭州市审计局根据《审计法》、《审计署4号令》、内部审计准则等法律法规，结合本市实际，先后制定了杭州市内部审计工作规定、内部审计规定实施细则、内部审计规范（包括：内部审计作业规程、底稿编制规定、文书撰写规定、档案管理办法等4个规范）、内审培训制度等10多个办法和制度。各区、县（市）均制定了相应的一系列内审规定、制度和办法，各内审机构也根据各自实际，制定和修改完善了本单位的内审制度。全市已基本形成了一套较为完整的、层级分明的内审规章制度。市内审协会已将部分市级制定的制度办法和其他法律法规性文件一起汇编成册，现已编印至第四期，免费下发各内审机构，以供学习执行，保证了内审工作的健康发展。如杭州市按照内审准则和市内审工作规范，抓好内审项目质量，使全市内审项目质量不断提高，累计已有61个项目获得省、市优秀内审项目奖。杭州内审项目质量提高的显著特点是：内审项目的档案质量更具规范，审计查处违纪违规力度加大，审计成果转化利用程度提高，查出移送案件增多，提出的建议被采纳多，促进政府、单位出台规章制度多。目前，杭州的内审工作已初步走上了制度化、规范化、科学化的轨道，每年都有不少省内、外的兄弟单位到杭州考察交流内审工作，有的还进行了借鉴。
三、抓调研，以了解内审现状和实施分类指导，掌握指导工作主动权
杭州市十分注重内审调研工作，每年都确定调研课题，市局领导带领协会秘书处的同志深入基层调查研究，了解内审现状，帮助下级机关和内审机构解决工作中的困难和问题，提出全市内审指导工作思路和重点，把握全市内审工作发展方向。通过调研，增强了内审指导工作的针对性，实施分类指导，抓点带面、树立典型，总结推广经验，带动全市内审工作开展。
一是为加强对民营企业的内审指导，市内审协会选择民营经济发达的萧山区为重点调研指导对象，推动民营企业内审工作开展，传化集团等还成为省、市和全国内审先进单位。萧山区的民营企业内部审计走在全市前列。
二是为加强和完善乡镇内审制度，选择余杭区为重点调研指导对象，余杭区审计局关于乡镇内审调研报告，引起区委重视，区编委发文，乡镇（街道）全部建立了审计所，余杭区的乡镇内部审计在全市处于领先位置。
三是开展内审工作制度创新指导调研。下城区审计局的调研报告，引起区领导重视，区政府出台了区内审工作规定和制度，解决了影响内部审计发展的瓶颈问题，为全市内审发展提供了经验。
四是重视机构队伍的调研指导工作，市直单位内审工作得到加强，一批新的内审机构相继成立。如近年来杭州市城建资产经营公司、杭州报业集团等一部分单位新建立了内审机构。一批原来基础较好的内审机构进一步得到加强，如市总工会加强内审工作，使全市基层工会全部建立内审机构；市公安局成立审计处，由原来的2名工作人员增加到现在的8人等。内审人员还通过培训考试取得岗位任职资格和各种专业技术职称，初步形成了结构合理、人才复合型、素质较高的内审队伍。
目前，全市已建内审机构500多个，配备内审人员2500多人，全市各内审机构不断拓展审计领域，积极开展以管理审计、经济效益审计和内控制度评审等为主的多门类审计，内审职能较好发挥。近两年来，全市共完成内审项目11073个，纠正违纪金额3.4亿元，促进增收节支3.2亿元，查出损失浪费2317万元，提出建议被采纳6532条，向司法机关移送案件10起，移送处理14人，建议给予行政处分35人，取得了较为显著的成绩。
此外，根据2006年省内审协会的调研部署，杭州市印发《内审工作调研通知》，采取填表和实地调研相结合的方法，认真完成了调研任务，总结5份经验材料，并将调研报告报省内审协会。
四、抓基础，以提高内审工作水平为目的，组织好考核评比、教育培训和完善内审网络建设
近年来，杭州市不断完善内审考核办法，加大内审工作考核力度，加强内审教育培训，实行市、区县（市）和行业单位三级培训办法，扩大培训覆盖面，深入开展理论研究，建立健全内审网络体系，使全市内审基础性工作得到加强，内审工作水平也逐步提高。
一是加大考核力度。全市各级审计机关和内审协会不断完善内审指导工作考核办法和内审工作考核评比办法，并坚持开展这两项考核。市局还加大了内审指导工作考核得分在年度审计工作考核中的综合得分比重，促进了内审指导工作的开展。
二是加强内审培训。内审培训已成为一项制度，近两年来，全市共有2000余人（次）参加各级组织的培训，基本满足了内审人员的培训需求。同时，认真组织CIA考试报名工作，全市累计已有1019人参加考试报名，至2005年底已有63人取得CIA资格证书。
三是开展内审理论研究，在全市形成浓厚的理论研究氛围。各区、县（市）和各内审机构，根据省、市布置的课题，积极开展理论研究和参加论文交流评选活动，取得了较好的研究成果。近年来有156篇论文参加了省、市和全国论文交流评选，有65篇获省、市和全国优秀论文奖。
四是建立健全内审指导网络。目前，杭州已有萧山、余杭等5个区、县（市）成立了内审协会，其他单位成立了内审指导中心，或由相关处室具体履行内审指导职能。部分区、县（市）也在积极筹备成立内审协会。市局与区、县（市）之间的层级内审协会网络已初步形成。
五是普遍建立和完善了内审联系点制度。目前全市共建立联系点80多个，这些联系点大多数是各地的内审先进典型，并具有广泛的代表性。各审计机关由处（科）室负责人担任联系点指导员，把联系点的指导工作列入科室年度考核内容。
六是系统、行业的内部审计网络更加完善。杭州市的大部分单位已建立内审协会行业分会或者行业小组，单位、行业内部之间的内审网络进一步建立健全。（杭州市审计局 省内部审计协会供稿）
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